買商業(yè)養(yǎng)老保險將試點延遲繳稅 五大焦點要知道

（原標題：買商業(yè)養(yǎng)老保險將試點延遲繳稅 五大焦點要知道）

客戶端北京4月13日電 (記者 李金磊)醞釀多年的個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，從5月1日起將在上海等地實施試點。這是種什么養(yǎng)老保險？購買這種保險有啥好處？如何才能享受延遲繳稅優(yōu)惠？怎樣領取商業(yè)養(yǎng)老金？為什么要先試點，而不是全部推開？諸多焦點問題，為您解讀。

2017年，印發(fā)《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險的若干意見》，部署加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險。(資料圖)記者 李金磊 攝

這是種什么養(yǎng)老保險？

等多部門近日下發(fā)通知，自2018年5月1日起，在上海市、福建省(含廈門市)和蘇州工業(yè)園區(qū)實施個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點。試點期限暫定一年。

很多人搞不懂什么是個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險，其實，這是一種國家給予投保人所得稅延遲繳納優(yōu)惠政策的商業(yè)養(yǎng)老保險。

通俗來說，購買這種商業(yè)養(yǎng)老保險，可以延遲繳稅，保費可以在一定標準內(nèi)稅前扣除，等到個人領取商業(yè)養(yǎng)老金時再征收個人所得稅。

它跟職工每月繳納的基本養(yǎng)老保險有啥區(qū)別？簡單來說，基本養(yǎng)老保險是由發(fā)起，責任主體是，由企業(yè)和個人共同繳費，是強制性繳納；而個人商業(yè)養(yǎng)老保險是個人發(fā)起，責任主體是個人，繳費是個人繳費。

資料圖：民眾在辦理保險業(yè)務。韓章云 攝

購買這種養(yǎng)老保險有啥好處？

通知明確，取得工資薪金、連續(xù)性勞務報酬所得的個人，其繳納的保費準予在申報扣除當月計算應納稅所得額時予以限額據(jù)實扣除，扣除限額按照當月工資薪金、連續(xù)性勞務報酬收入的6%和1000元孰低辦法確定。

中國社科院世界社保研究中心執(zhí)行研究員張盈華表示，此次文件規(guī)定按工資收入的6%和1000元的較低者扣除，也就是說，每個月的扣除額不能超過1000元。比如，工資6000元的可以扣減360元，工資20000元的最多扣減1000元。

這個政策旨在鼓勵人們購買商業(yè)養(yǎng)老保險，為自己養(yǎng)老增加一個保障，而不是給高收入者避稅用的，所以，這種扣除不是無限制的。 張盈華說。

考慮到通貨膨脹、政策減免等因素，延遲繳稅可以減輕個人負擔。根據(jù)通知，對個人達到規(guī)定條件時領取的商業(yè)養(yǎng)老金收入，其中25%部分予以免稅，其余75%部分按照10%的比例稅率計算繳納個人所得稅，稅款計入 其他所得 項目。

資料圖：人民幣。記者 李金磊 攝

如何才能享受延遲交稅優(yōu)惠？

參加職工養(yǎng)老保險等都是由單位代扣代繳，那么，參加商業(yè)養(yǎng)老保險，如何享受遞延納稅優(yōu)惠呢？

據(jù)悉，試點期間使用中國保險信息技術(shù)管理有限責任公司建立的信息平臺(簡稱 中保信平臺 )。個人商業(yè)養(yǎng)老資金賬戶在中保信平臺進行登記，校驗其唯一性。

通知明確，個人購買符合規(guī)定的商業(yè)養(yǎng)老保險產(chǎn)品、享受遞延納稅優(yōu)惠時，以中保信平臺出具的稅延養(yǎng)老扣除憑證為扣稅憑據(jù)。取得工資、薪金所得和連續(xù)性勞務報酬所得的個人，應及時將相關(guān)憑證提供給扣繳單位?？劾U單位應按照本通知有關(guān)要求，認真落實個人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險試點政策，為納稅人辦理稅前扣除有關(guān)事項。

怎樣領取商業(yè)養(yǎng)老金？

很多人關(guān)心，參加職工基本養(yǎng)老保險，養(yǎng)老金是按月領取，那么，參加商業(yè)養(yǎng)老保險，商業(yè)養(yǎng)老金是怎樣領取呢？

通知明確，個人達到國家規(guī)定的退休年齡時，可按月或按年領取商業(yè)養(yǎng)老金，領取期限原則上為終身或不少于15年。

其中，個人身故、發(fā)生保險合同約定的全殘或罹患重大疾病的，可以一次性領取商業(yè)養(yǎng)老金。

圖為南京一所高校的退休教師們參加活動的資料照片。中新社記者 泱波 攝

為什么不全面推廣？

有人關(guān)心，為什么只選擇幾個地方試點，而不是把這個政策一步到位全面推廣到全國？

張盈華認為，目前選擇幾地試點，要做很多測試，需要積累很多經(jīng)驗：一是測試此項政策對財政收入的影響，二是測試對購買商業(yè)保險行為的影響，三是測試名錄內(nèi)產(chǎn)品的市場反應，還要測試單位扣繳、平臺登記以及稅務、銀行和商業(yè)保險機構(gòu)之間對接等管理與工作機制，等等。

據(jù)悉，試點結(jié)束后，根據(jù)試點情況，結(jié)合養(yǎng)老保險第三支柱制度建設的有關(guān)情況，有序擴大參與的金融機構(gòu)和產(chǎn)品范圍，將公募基金等產(chǎn)品納入個人商業(yè)養(yǎng)老賬戶投資范圍。